– Г-жа Зайцева, с 1 января 2018 года в Латвии вступила в силу новая налоговая реформа, получившая разные отклики. Как бы вы оценили реформу? Пошла ли она на пользу государству и населению или все-таки нет?
– Вообще хотелось бы отметить, что у нас прошла не одна налоговая реформа, а четыре. Во-первых, была налоговая реформа, связанная с подоходным налогом предприятий, а также прошла двойная реформа подоходного налога с населения. То есть уже три реформы, ну и четвертая – дополнительный вид социального страхования – страхование на медицину, что по сути можно назвать новым налогом здравоохранения.
Правда, у нас этот платеж на медицинскую страховку не выделили в отдельный налог, а присоединили к сложной, однако хорошо работающей системе социального страхования. Я считаю, что это нововведение как "пятое колесо в телеге социального страхования", которое необходимо отменить, выделив в отдельный налог. Тут ничего нового нет, это стандартный налог, который применяется во многих странах мира, в том числе и в Литве.
Стоит отметить и реформу подоходного налога с предприятий, что продвигали Торгово-промышленная палата, Конфедерация работодателей, профсоюзы и многие другие крупные игроки. Цель реформы была простая – облегчить бизнесу жизнь. Но результат оказался печальным. Ущерб нанесен колоссальный – бюджет в виде подоходного налога с предприятий недосчитался примерно 200 миллионов евро, что, на мой взгляд, явный подрыв государственной безопасности.
Компенсация этой потери по новому закону, если он будет продолжать работать, наступит не раньше, чем через пять-шесть лет. Ведь у предприятий есть старая прибыль, и пока они ее не выберут на дивиденды, они не начнут платить налог с новой прибыли по новым правилам. То есть к шестому-седьмому году сумма выплат налога, возможно, достигнет тех 400 миллионов, которых сейчас не досчитался бюджет (пока же в бюджете план только на половину – 200 миллионов). Но бюджет у нас и так дефицитен, плюс в следующем году заканчиваются евроденьги…
Тем самым, можно сказать, что государство сжало свою доходную часть в условиях, когда она сама по себе сжимается. Так что в этом смысле я бы оценила эту часть налоговой реформы, связанной с подоходным налогом с предприятий как явно негативный фактор, наносящий ущерб финансовой безопасности государства.
– Значительное количество людей после подачи налоговой декларации узнали, что они налоговые должники. Скажите, как так могло получиться?
– Здесь нужно говорить о двух налоговых реформах, связанных с подоходным налогом с населения. Первый момент – введение прогрессивной шкалы налогообложения. Раньше для всех работающих ставка налога составляла 23%, сейчас она изменилась. При зарплате до 1667 евро в месяц до уплаты налогов (то есть на бумаге), ставка подоходного налога 20%; с суммы от 1667 евро до 4583 евро – 23%; а для получающих зарплату больше, с 4583 евро в месяц, налог уже 31,4%.
Кроме этого, еще есть и дифференцированный необлагаемый минимум. Раньше для всех был фиксированный месячный необлагаемый минимум, который в 2017 году составлял 60 евро в месяц. В свою очередь, с прошлого года он был отменен и остался только годовой дифференцированный необлагаемый минимум, составляющий 2400 евро в год, то есть 200 евро в месяц.
Но эти 200 евро полагаются лишь тем, чей среднемесячный доход, а не только зарплата, не превышает 440 евро в месяц на бумаге. Если доход выше этой суммы, то необлагаемый минимум уменьшается, а при достижении среднего дохода за месяц в 1000 евро, вообще равняется нулю, поэтому он и называется дифференцированный.
Для того, чтобы человек ежемесячно в 2018 году не был бы лишен положенного ему по итогам года необлагаемого минимума, и был введен планируемый или прогнозируемый месячный необлагаемый минимум для каждого человека. Он рассчитывался исходя из прошлогодних доходов человека (август 2016 – декабрь 2017). При этом в доход включается не только зарплата, сюда входят и пособия от государства или самоуправления, суммы от продажи или сдачи имущества, дивиденды и даже денежные подарки.
Если, предположим, у человека в 2017 году зарплата была 700-800 евро, то на 2018 год ему установили месячный необлагаемый минимум около 50 евро, который бухгалтер и применял при расчете налога с зарплаты, так как это ему указала налоговая инспекция. Но в 2018 году он продал квартиру, или машину, в результате его общий среднемесячный доход стал больше 1000 евро и он потерял, по итогам года, право на эти 50 евро. В результате по итогам года у него возникла недоплата налога из-за применения планового (прогнозируемого) необлагаемого минимума в 50 евро.
Следующий вариант – человек в 2017 году получал зарплату примерно 500-600 евро, что дало ему право на плановый необлагаемый минимум в 2018 году. Но в 2018 году он устроился на новую работу и стал получать значительно больше – 1000 и больше евро в месяц, но необлагаемый минимум у него рассчитывался по-старому и он опять, по итогам года, оказался должником.
Проблема в том, что при определении дифференцированного минимума учитывается не только зарплата человека на бумаге, но и весь доход человека. Первоначально планировалось эту схему обкатать по итогам трех лет (2017–2019) и в полном объеме начать применять с 2020 года. Но почему-то решили процесс ускорить, и получилось как получилось…
Проблема в том, что никто из Министерства финансов, авторов этой реформы, не смогли или не захотели объяснить населению суть новшества в виде дифференцированного необлагаемого минимума. Это случилось, наверное, еще и потому, что авторы сами не до конца поняли, что они сделали…
Сейчас из-за начала использования месячного дифференцированного необлагаемого минимума у многих людей по итогам 2018 года возникла недоплата подоходного налога. И эти деньги придется заплатить, ведь налоговую декларацию нужно обязательно сдавать до 3 июня тем, у кого появилась недоплата налога.
Стандартный срок доплаты налога зависит от ее суммы. Если эта сумма не превышает 400 евро, то ее надо платить до 17 июня. Если сумма долга больше, то она делится на три части: 17 июня, 17 августа и 17 октября – через каждые два месяца. Ясно, что многим, у кого появился этот долг, будет трудно заплатить сразу всю сумму, но, как я слышала, правительство подготовило поправку в закон, что именно такой долг по налогу можно будет погасить до 2020-го года и не придется платить пени.
– В таком случае эти принятые нововведения были целесообразны? Или тем не менее без них вполне можно было обойтись?
– Скажу, что нововведения не плохие и не хорошие. Изменения необлагаемого минимума были заложены еще в законах 2015 года. Переходный период должен был быть с 2017 по 2020 год. Правительство [Мариса] Кучинскиса просто ускорило этот процесс под давлением крупного бизнеса – Конфедерации работодателей, Торгово-промышленной палаты. Да и прогрессивная шкала налогообложения – тоже их инициатива. Ясно, что они хотели как лучше, но получилось как всегда…
Конечно, недостатки есть, и мы их видим. Например, думаю, что следует ввести общие семейные налоговые декларации, притом с учетом сожительства (совместное ведение хозяйства без регистрации брака), потому что у нас очень многие люди живут вместе, но официально их отношения не зарегистрированы. Кстати, подобные декларации есть в Европе, и здесь мы опять отстаем.
Однако ломать уже сложившуюся систему нельзя. Пути назад нет, и я думаю, что лет пять налоговую систему не следует трогать. Одна из главных причин – это финансовая безопасность государства. Ведь любые реформы, изменение ставок и прочее, восстанавливают сбор налогов, даже при повышении ставки, лишь через полтора-два года. Это такой временной люфт.
Тогда как учитывая, что страна потеряла 200 миллионов недоплаченного подоходного налога с предприятий в 2018 году (по сравнению с 2017 годом), то при любых изменениях эти потери в ближайшее время будут еще больше.
Кроме этого, если сейчас эту налоговую систему с тремя прогрессивными ставками тронут, то потребуется не один миллион евро для перестройки программного обеспечения налоговой инспекции, да и бизнес уже много потратил на введении реформы в расчете налогов.
Поэтому если правительство еще раз потребует менять схемы расчета налогов, то бизнес это правительство просто снесет. Бизнес еще не отбил деньги, которые были вложены в перестройку программного обеспечения с 1 января 2018 года, когда у нас сейчас существуют четыре схемы расчета подоходного налога с населения с зарплаты. И представьте, если сейчас придется опять все менять, а денег нет? Думаю, действующий Кабинет министров очень быстро окажется в отставке.
Также в ближайшие лет пять люди будут привыкать, и это время уйдет на то, что они станут понимать, как эта реформа отразится на их кошельках. Если человек продал машину, квартиру, получил подарок или любой другой дополнительный доход, то он должен будет прийти к своему бухгалтеру на работе и написать заявление о неприменении необлагаемого минимума (если он у него есть), чтобы потом, по итогам года, вдруг не оказаться налоговым должником…
Подписывайтесь на Baltnews в Яндекс.Дзен